Fatture intracomunitarie

Sono acquisti intracomunitari le operazioni sui beni che ne comportano la spedizione o il trasporto da uno Stato UE all’ Italia.

Gli acquisti intracomunitari sono imponibili in Italia quando si considerano effettuati nel territorio dello Stato, cioè in generale quando l’acquirente è soggetto passivo d’imposta in Italia e in casi particolari in presenza delle altre condizioni descritte di seguito (per le triangolazioni e quadrangolazioni).

Gli acquisti a titolo oneroso della proprietà o di altro diritto reale di godimento su beni mobili spediti o trasportati in Italia da un altro Stato UE sono imponibili in Italia quando:

a.     Il cedente agisce in qualità di soggetto passivo d’imposta

b.     Non beneficia nel proprio Stato UE dell’ esonero dall’ applicazione dell’ IVA previsto in alcuni Stati per le piccole medie imprese

c.     L’acquirente è un soggetto tenuto ad applicare l’IVA in Italia, cioè :

•     Un  soggetto passivo che agisce nell’ esercizio d’imprese ,arti o professioni

•     Ovvero un ente non commerciale anche non soggetto passivo,un soggetto passivo per cui l’imposta è totalmente indetraibile anche per opzione,un produttore agricolo che non ha optato per il regime ordinario,se :

-     L’ammontare complessivo degli acquisti intracomunitari e degli acquisti in base a cataloghi, per corrispondenza e simili ha superato nell’ anno solare precedente o ha già superato nell’anno solare in corso il limite Euro 8.263,31

-     Ovvero il soggetto acquirente ha optato per l’applicazione dell’ impostata sugli acquisti intracomunitari.

Per tali operazioni l’imposta è dovuta in Italia dall’ acquirente, che deve integrare la fattura del cedente con l’indicazione dell’ imposta, se applicabile, e registrarla sia come fattura d’acquisto sia come fattura emessa.

Nota: In sede di aggiornamento da precedenti versioni, automaticamente le Opzioni di Contabilità Generale – Acquisti Intracomunitari sono riportate sulla causali contabili utilizzata per la registrazione di Fattura di Acquisto Intra.

Nel Prodotto per  la gestione degli acquisti intracomunitari sono richieste alcune impostazioni :

1.     Indicazione di Intracomunitario ed Attribuzione di una specifica aliquota IVA in Anagrafica  Fornitore indicando

a.     Nella sezione ‘Dati Commerciali Fornitori ‘ in Dati Generali il parametro Intracomunitario (attivare)

b.     Sempre nella sezione ‘Dati Commerciali Fornitori’ in Condizioni Commerciali associare un aliquota IVA specifica

La Aliquota IVA associata dovrà essere definita riportando nella relativa sezione Dati Generali i dati relativi alla codifica dell’ Aliquota (Codice,Descrizione, Aliquota, Inclusa in Liquidazione IVA ed Inclusa nei registri Iva). Mentre nella sezione Gestioni sarà necessario indicare i parametri per l’attivazione dell’inversione contabile (Reverse Charge):

a.     Il flag di Intracomunitaria

b.     L’indicazione dell’ aliquota IVA da applicare all’ autofattura

c.     L’indicazione dei conti di PDC aziendale a fronte dei quali rilevare l’imposta

In specifico l’Aliquota IVA di Autofattura secondo art 46 comma 1 sarà così gestita:

1.     Definizione dei conti di PDC aziendale sui quali rilevare l’imposta (Iva Acquisti e Iva Vendite)

2.     Definire le Causali Contabili per la Registrazione della Fattura di Acquisto Intracomunitari, Autofattura per applicazione imposta, Giroconto

3.     Nella sezione ‘Causali Raggruppate’ è necessario indicare quali causali contabili dovranno essere utilizzate per le registrazioni automatiche di Autofattura e Giroconto a Fornitore e Nota Accredito a Fornitore (Nota: Indicare un Registro IVA diverso rispetto al registro IVA Vendite)

4.     In  sede di rilevamento contabile della Fattura di Acquisto intracomunitario si dovrà indicare la causale apposita in Testata di registrazione

5.     Si prosegue nell’ inserimento delle righe di registrazione contabile e alla conferma della registrazione di Fattura di Acquisto Intracomunitario automaticamente sarà predisposta la maschera che visualizza la generazione dell’ Autofattura e Giroconto

6.     Saranno generate automaticamente tutte le registrazioni contabili richieste dall’ adempimento legislativo e l’apertura automatica della form per la compilazione degli Elenchi Intracomunitari-Sezione Acquisti

7.     La funzionalità di Scadenziario, nell’ ambito del Modulo Tesoreria, evidenzierà la scadenza aperta nei confronti del fornitore solo per la parte di costo